[渝粤教育] 云南大学 內部控制理论与实务 参考 资料

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-內部控制理论与实务-章节资料考试资料-云南大学【】
简答题
内部控制的基本理论练习题
1、【单选题】1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )
A、内部控制强调全员参与人人有责
B、企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C、以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D、被动地遵守内部控制的相关规定
参考资料【 】
2、【单选题】2.下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )
A、企业董事会
B、企业监事会
C、政府对企业进行审计的审计人员
D、 企业全体员工
参考资料【 】
3、【单选题】3.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“ 合理保证”，而不能提供“绝对保证”的理解错误的是( )
A、内部控制对控制目标的实现作用不大
B、企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C、内部控制无法作用于外部环境
D、内部控制本身也存在一定的局限性
参考资料【 】
4、【单选题】4.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上看不包括( )
A、事前控制
B、制度设计、制度执行与监督评价
C、事中控制
D、事后控制
参考资料【 】
5、【单选题】5.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是( )
A、资产安全目标
B、经营目标
C、合规目标
D、战略目标
参考资料【 】
6、【单选题】6.下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是( )
A、战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B、经营目标是战略目标的细化.分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C、资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D、报告目标是实现经营目标的有效保证
参考资料【 】
7、【单选题】7.企业开展经营活动的物质前提是( )
A、财务报告及相美信息真实完整
B、保护资产的安全与完整
C、企业发展战略的制定
D、提高经营的效率和效果
参考资料【 】
8、【单选题】8.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )
A、资产安全目标
B、 报告目标
C、经营目标
D、 战略目标
参考资料【 】
9、【单选题】9.企业实施内部控制的基础是( )
A、内部环境
B、内部监督
C、控制活动
D、信息与沟通
参考资料【 】
10、【单选题】10.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）
A、内部环境
B、内部监督
C、控制活动
D、风险评估
参考资料【 】
11、【单选题】3.资产安全目标包括( )
A、确保资产在外形上的完整性
B、确保资产在使用价值上的完整性
C、确保资产在价值量上的完整性
D、确保资产在价值上的完整性
E、确保资产在数量上的完整性
参考资料【 】
12、【多选题】1.关于内部控制的定义说法正确的是（ ）
A、内部控制是一种全员控制
B、内部控制是一种全面控制
C、内部控制是一种全程控制
D、内部控制是由董事会实施的
E、内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
参考资料【 】
13、【多选题】2.内部控制是一种全程控制，从内容上看包括( )
A、制度设计
B、制度监督
C、制度执行
D、监督评价
E、流程再造
参考资料【 】
14、【多选题】4.要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到( )
A、按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务
B、不相容职务分离
C、防止资产流失
D、日常信息核对
E、惩罚制度
参考资料【 】
15、【多选题】5.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有( )
A、不相容职务分离控制
B、轮岗制度
C、会计系统控制
D、财产保护控制
E、强制休假制度
参考资料【 】
16、【多选题】6.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指( )
A、重大问题决策
B、重大政策变更
C、重大项目安排
D、大额资金使用
E、重要人事任免
参考资料【 】
17、【多选题】7.内部控制的成本主要体现了( )
A、内部控制的设计成本
B、内部控制的时间成本
C、内部控制的实施成本
D、内部控制的鉴证成本
E、内部控制的计量成本
参考资料【 】
18、【多选题】8.成本效益原则的要义包括（ ）
A、努力降低内部控制的成本
B、在管理中要依据环境和内外条件随机应变
C、合理确定内部控制带来的经济利益
D、内部控制过程中的相互制约、相互监督
E、在兼顾全面的基础上突出重点
参考资料【 】
19、【多选题】9.内部控制的原则包括( )
A、全面性原则
B、适应性原则
C、制衡性原则
D、重要性原则
E、成本效益原则
参考资料【 】
20、【判断题】1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员没有关系。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
21、【判断题】2.内部控制的全员控制与董事会，监事公和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )
A、正确
B、错误
参考资料【 】
22、【判断题】3.内部控制的覆流范围广泛，酒盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
23、【判断题】4.内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】5.经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】6.内邵控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】7.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】8.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】9.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
29、【判断题】10.内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高尺魔高一丈”的现象。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
第一章 总论
第一章 总论
1、【单选题】内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A、科学管理
B、内部牵制
C、内部审计
D、管理控制
参考资料【 】
2、【单选题】内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A、控制环境
B、风险评估
C、会计系统音
D、控制程序
参考资料【 】
3、【单选题】COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A、20世纪80年代
B、1992年
C、2002年
D、2004年
参考资料【 】
4、【单选题】在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A、经营、财务报告及合规三个类别
B、经营、信息及合规三个类别
C、信息、财务报告及监察三个类别
D、经营、信息及监察三个类别
参考资料【 】
5、【单选题】关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )。
A、我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B、内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
参考资料【 】
6、【单选题】关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是( )。
A、内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引
B、内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等
C、控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理
D、控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包
参考资料【 】
7、【单选题】依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
A、内部控制的思想是以风险为导向的控制
B、内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C、内部控制是一种管理，是对风险的管理
D、内部控制是一种合理保证
参考资料【 】
8、【多选题】下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ ）。
A、战略目标
B、经营目标
C、报告目标
D、合规目标
参考资料【 】
9、【多选题】相对《内部控制一整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。
A、新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B、增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素
C、提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D、提出了一个新的观念——风险组合观
参考资料【 】
10、【多选题】下列属于2013年COSO新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有（ ）
A、关注的商业和经营环境发生了变化
B、扩充了经营目标和报告目标
C、将支撑五个要素的基本概念提炼成原则
D、针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例
参考资料【 】
11、【多选题】2004年9月，COSO根据《萨班斯法案》要求，颁布《企业风险管理整合框架》，该框架的构成要素包括（ ）
A、内部环境、目标设定
B、事项识别、风险评估
C、风险应对、控制活动
D、信息与沟通、监控
参考资料【 】
12、【多选题】下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
A、内部控制是一个过程
B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系控制列行为
参考资料【 】
13、【判断题】内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
14、【判断题】风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
15、【判断题】内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
16、【判断题】应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
17、【判断题】组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境类应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
18、【判断题】内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
A、正确
B、错误
参考资料【 】
第三章 控制环境课后练习题
第三章 控制环境课后练习题
1、【单选题】企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（ ）
A、U型结构
B、M型结构
C、H型结构
D、矩阵型结构
参考资料【 】
2、【单选题】分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业的（ ）
A、组织机构
B、治理结构
C、管理机构
D、董事会
参考资料【 】
3、【单选题】对国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券有决定权的是（ ）
A、股东大会
B、董事会
C、总经理
D、国有资产监督管理机构
参考资料【 】
4、【单选题】为了实现发展目标而制订具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（ ）
A、发展目标
B、战略规划
C、企业规划
D、企业战略
参考资料【 】
5、【单选题】审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、总经理
参考资料【 】
6、【单选题】在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析称为（ ）
A、企业资源分析
B、企业能力分析
C、核心竞争力分析
D、企业资金结构分析
参考资料【 】
7、【单选题】对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（ ）
A、企业的高管人员
B、企业的全体员工
C、政府的强制要求
D、社会的呼吁
参考资料【 】
8、【单选题】为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（ ）
A、企业的规章制度
B、企业文化
C、管理层的管理理念
D、管理者与员工的关系
参考资料【 】
9、【多选题】内部控制与内部环境的关系是（ ）
A、内部环境是内部控制的基础
B、内部环境与内部控制相互联系又相互依存
C、内部环境与内部控制相互制约
D、内部环境与内部控制是互动关系
参考资料【 】
10、【多选题】组织架构的设计原则包括（ ）
A、符合法律法规要求
B、符合发展战略要求
C、符合管理控制要求
D、符合内外环境要求
参考资料【 】
11、【多选题】治理结构可以分为（ ）
A、决策机构
B、执行机构
C、管理机构
D、监督机构
参考资料【 】
12、【多选题】内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。内部结构的设计应满足的要求包括（ ）
A、明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制
B、企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系
C、企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责
D、企业对机构的职能无须进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务
参考资料【 】
13、【多选题】企业文化建设过程中，应重点关注（ ）
A、塑造企业核心价值观
B、充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任
C、并购重组中的文化整合
D、推进厂区设施建设
参考资料【 】
14、【多选题】下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
A、甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务
B、乙企业为降低生产成本，减少环保投人，致使大量污水排入周边
C、丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D、丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
参考资料【 】
15、【多选题】关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）
A、企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B、企业对经考核确定不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C、企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D、对于具备足够业务能力和忠诚度的员工，向其提供走向管理层的机会
参考资料【 】
16、【多选题】人力资源管理中的主要风险工作包括（ ）
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B、人力资源市场供大于求
C、人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
参考资料【 】
17、【判断题】公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用
A、正确
B、错误
参考资料【 】
18、【判断题】完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善
A、正确
B、错误
参考资料【 】
19、【判断题】不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用
A、正确
B、错误
参考资料【 】
20、【判断题】狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系
A、正确
B、错误
参考资料【 】
21、【判断题】治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系
A、正确
B、错误
参考资料【 】
22、【判断题】宏观环境分析一般通过政治和法律环境、经济环境、社会和文化环境、技术环境等因素分析企业所面临的状况
A、正确
B、错误
参考资料【 】
23、【判断题】要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。企业董事会作为发展战略制定的直接参与者，往往比一般员工掌握更多的战略信息，对企业发展目标、战略规划和战略实施路径的理解和体会也更加全面深刻，应当担当发展战略实施的领导者
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息
A、正确
B、错误
参考资料【 】
风险评估思考题
风险评估练习题
1、【单选题】企业风险评估的起点是（ ）
A、目标设定
B、风险识别
C、风险分析
D、风险应对
参考资料【 】
2、【单选题】根据《企业内部控制基本规范》，最高层次的内部控制目标是( )
A、经营目标
B、资产目标
C、战略目标
D、报告目标
参考资料【 】
3、【单选题】下列各项中，不属于平衡计分卡维度的是( )
A、财务
B、客户
C、内部运营
D、生产与安全
参考资料【 】
4、【单选题】下列各项中，不属于经营目标特征的是( )
A、应考虑风险承受度
B、应形成资源的使用价值
C、应反映资产在使用价值上的完整性
D、应反映管理层在主体架构、行业因素及业绩方面的选择
参考资料【 】
5、【单选题】目标设定是否科学、有效，取决于其是否符合企业的（ ）
A、风险偏好
B、企业的发展规模
C、风险承受度
D、AC两者均是
参考资料【 】
6、【单选题】下列各项中，不属于造成信息系统风险的原因是( )
A、系统失灵
B、市场扭曲
C、数据的存取和处理
D、系统的安全性与可用性
参考资料【 】
7、【单选题】COSO《内部控制——整合框架》(2013年)原则8指出，组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑（ ）
A、营运风险
B、战略风险
C、舞弊风险
D、财务风险
参考资料【 】
8、【单选题】下列各项中，不属于企业外部风险的是( )
A、财务风险
B、市场风险
C、法律风险
D、政治风险
参考资料【 】
9、【单选题】杜邦分析系统的核心和出发点是( )
A、销售净利率
B、净资产收益率
C、资产周转率
D、权益乘数
参考资料【 】
10、【单选题】下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是( )
A、财务状况
B、经济形势
C、法律法规
D、技术进步
参考资料【 】
11、【多选题】下列各项中，属于业务层面的目标是（ ）
A、经营目标
B、资产目标
C、战略目标
D、报告目标
E、合规目标
参考资料【 】
12、【多选题】企业在设定战略目标时，需要综合考虑的因素有( )
A、所在行业的平均水平
B、企业过去和现在已经达成的目标
C、所在行业的最优水平或标杆业绩
D、市场竞争程度和竞争对手的实力
E、依据使命和愿景，企业应该达到的水平
参考资料【 】
13、【多选题】下列各项中，关于目标设定表述正确的是( )
A、内部控制目标既相互独立又互有重叠
B、目标一经设定，一般在五年内保持不变
C、内部控制目标要与风险偏好、风险承受度相一致
D、战略目标要与企业的使命和愿景相协调，并支持使命和愿景
E、业务层面目标来自战略目标及战略规划，并制约或促进战略目的实现
参考资料【 】
14、【多选题】企业设定战略目标需要经过的步骤有( )
A、明确企业发展目标
B、制定实现目标的战略规划
C、年度计划
D、年度预算
E、年度预算可行性分析
参考资料【 】
15、【多选题】下列各项中，属于企业内部风险的是( )
A、法律风险
B、市场风险
C、营运风险
D、财务风险
E、灾害风险
参考资料【 】
16、【多选题】下对项中，属于凤险识别方法的是( )
A、财务报表分析法
B、流程图分析法
C、事件树分析法
D、现场调查法
E、保单对照法
参考资料【 】
17、【多选题】下列各项中，属于财务报表分析法具体方法的是( )
A、故障法
B、趋势分析法
C、比率分析法
D、因素分析法
E、保单对照法
参考资料【 】
18、【多选题】下列各项中，属于VaR常用计算方法的是( )
A、历史模拟法
B、趋势分析法
C、现场调查法
D、方差-协方差法
E、蒙特卡罗模拟法
参考资料【 】
19、【判断题】目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。( )
A、正确
B、错误
参考资料【 】
20、【判断题】事件风险指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而导致损失的风险 （ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
21、【判断题】感知风险事项是风险识别的基础，分析风险事项是风险识别的关键。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
22、【判断题】一般来说，风险分析是分析风险发生的可能性和影响程度。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
23、【判断题】企业在风险承受能力之内经营，能够使其在风险偏好之内向管理层提供更大的保证，进而对企业实现其目标提供更高程度的保证。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
24、【判断题】企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
25、【判断题】和定性分析方法相比，定量分析方法具有很强的主观性 。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
26、【判断题】目标设定是否科学、有效，取决于其是否符合企业的风险偏好和风险承受度。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
27、【判断题】敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】
28、【判断题】风险评估过程应当包括管理层对资产安全性和财务报表舞弊的风险评估。（ ）
A、正确
B、错误
参考资料【 】