2021年工作总结之测算篇

        干了不到一年的经营测算工作，谈不上经验，顶多是自己的一点体会，很多经营事项还没有了解完整，很多业务细节还没有查究清楚，跌跌撞撞中完成了全年经营目标，看似寻常最崎岖，成如容易却艰辛，以下是自己一些粗浅的感受。

        首先介绍一下什么是“全面预算”。“全面预算”是依据企业经营发展战略，通过事前统筹平衡、事中跟踪监控、事后考核评价，整合业务流、资金流、信息流，形成的全面统领企业经济资源的配置方案、经营活动的实施方案和经营业绩的考评方案。通过经营测算，全面掌握企业财务状况、经营成果的变化走向，用以落实企业发展战略，支撑管理决策。

        一要有大局观念和前瞻性。经营测算俗称“大盘子”，大盘子不只是盘子大，而是把一个企业所有经营事项预估结果聚合起来形成支撑管理决策的重要载体。我们的测算说明常用的开头是“财务部会同营销、交易等部门，研判分析内外部形势变化......”，这是因为经营测算要求我们必须关注大势、紧盯大局，对形势研判分析后形成的测算结果准确与否，直接影响公司领导的决策部署。所以一定要眼观六路，耳听八方，无论是国际还是国内，中央还是地方，行业还是专业，虽不能做到面面俱到，但都要有所耳闻。

        二要有系统思维，增强统筹性。测算工作，既要开好局，还要收好关，自己的错误需要自己买单，别人的错误也要你来买单，因为目标的出口是你，最终兜底的还是你，说难听一点，自己挖的坑，得自己想办法填上。那么如何统筹好开局与收官呢？经营事项纷繁复杂，每个事项的权重、影响不尽相同，不同阶段关注的侧重点各有不同，所以在不缺项漏项的前提下，抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，不同阶段采取不同的策略，比如电价等重要事项一定要挖深挖透，营业外收支等波动性事项又要放到下半年再重点关注。年初可以抓大放小，但年末就要大小一起抓，特别是11、12月更要锱铢必较。

        三是要有危机意识和敏感性。经营形势跌宕起伏，去年就跟过山车一样，前八个月高歌猛进，利润冒得不行，年中调整释放了以前年度积累的存粮，结果9月、10月出现“电荒”，大量购入省外高价电，利润又出现缺口，诸如此类的重大变化，一定要有敏感性，经营涉及企业的方方面面，同样，企业的方方面面都会体现到对经营的影响上。所以一定要增强敏感性，业务事项变化第一时间想到对测算对指标的影响，比如受燃煤发电上网电价市场化改革影响，外送电价购售同增，虽然不影响损益，但收入跨月结算，应收账款余额增大将抬高资产负债率，接收用户资产平抑资产负债率会增加所有者权益，权益增加又会劣化EVA指标，这一系列联动影响就要求增强敏感性，提前分析影响，及时采取预调预控措施。

        四是要有钻研精神，学会大事“划”小。不是说把大事变成小事，而是像剥洋葱一样把重大的经营事项或影响因素从大到小、从外到内逐个环节、逐个层次地解剖开来，分析大事项背后的小因子，从而找准真正的影响因素。比如市场化改革以前的售电单价，虽然有目录电价，但2021年执行新的输配电价且实际执行中又存在各种各样的差异化补贴政策，而电价又是差之毫厘谬以千里的重大事项，毫厘之差就会造成千万甚至上亿元的偏差，为了最大程度管控偏差，我们在年中调整时将各单位、各月份收入中的补贴成分按类型进行了拆解，再根据全年补贴情况测算出贴近实际情况的电价水平，从而有效管控偏差。

        五是要有沟通执念，多问“为什么？”。前面讲了学会大事“划”小，但作为新手，怎么能做到呢？答案就是多问“为什么？”。要不耻下问，拉下脸皮问，很多经营事项不是一两句话能说清楚说透彻的，大家没有大把的时间向你解释某个事项的背后的考虑的完整因素，想彻底弄清楚某个事项只有抓住零碎的时间不断去请教，可以是食堂吃饭时的闲聊，也是可以是上下班不经意间的相遇，有时候问的太频繁，自己都觉得不好意思了，但职责所在、使命所系，不问清楚不罢休。

        以上只是经营测算的冰山一角，想说的还有很多，暂且记下。