CRS背景下保单的运用

1：CRS信息交换的用途：除了税收还有非税收用途吗？根据《多边征管互助公约》第二十二条第四款的规定，如果涉税信息提供国家的法律允许和授权，涉税信息获得国家可以把相关信息用于其他目的，甚至将信息传递给其他第三方。例如反洗钱，反腐败或者反恐怖主义资助等（也就是国办文件里面所谓的“三反”），所以很多的中国高净值客户真正担心不是海外资产曝光后带来的定量的税收，而是担心说不清楚资金来源的合法性，说不清楚资金出境的合法性，由此产生的风险是定性的问题。一旦这笔资金被定性为违法，后果可能是比较严重的。

2：随着CRS调查和申报，你到底是什么税务身份？

自然会越来越明确，你可以没有任何境外居住权，也没有其他国家的护照，但是在7月1日之后，你在银行开户的时候必须填写你的税务身份，所以CRS会让我们中国人的税务居民的定义变得越来越明确，请记住，中国税务居民，是全球征税的哦。

3：你会发现，CRS给任何一个人的财富管理都带来了新的挑战

有了税号，你就有了税务指纹，有了税务身份就走上了全球征税的道路，而你的账户数量越少，你的资产就越来越简单和透明，CRS的所有布局，都是为了让每个人都能意识到纳税的重要性，但同时，让我们离遗产税越来越近，你做好准备了吗？

CRS带给我们启示是，如无必要，不要轻易成为两个或两个以上国家的税务居民。因为多重税务身份会导致你的财产更容易被纳入交换范围，也就是尽量让人和钱在一起，人在哪里钱也在哪里。如果人与钱不在一起的时候，让需要申报的人尽量配置免税合规资产。

谈到配置免税合规的资产，就离不开分析CRS背景下配置保单资产的作用：

作用1、递延资产增值曝光时间：CRS背景下配置一些增值比较缓慢的资产来递延交税（降低净值+递延交税时间），把客户账户里显性的存款类资产转换成表面价值低（现金价值增长慢），内涵价值高（保障不变）的保险资产。

作用2、税收筹划作用：人寿保险在很多国家具有税收筹划作用，特别是纯保障性质的保险产品。

作用3、合规资产的证明：用人寿保险、信托等方式将个人资产的核查前置到CRS交换之前。一旦你的财富变成了保单或信托受益权，这部分资产形态将更为健康、合规。

作用4、财富传承中的特殊作用：当保险跨越生死后，性质将发生根本改变。保险金在那一刹那将保费投入转化为一笔免税资产，留给你的子女。

【筱茜家庭财富工作室  詹明璐】