【读书清单】《税法与纳税筹划》第二篇

增值税

1.生产型增值税：

以纳税人的销售（劳务）收入减去用于生产经营的外购材料物资金额后的余额作为法定增值额，等于工资、租金利息利润和折旧之和。

2.收入型增值税：

对于购置用于生产经营的固定资产，允许扣除折旧价值，这个法定增值额相当于国民收入，所以称收入型增值税。

3.消费型增值税：

允许将买的用于生产经营的固定资产价值中的税款在购置当期一次性全部扣除。

4.税负平衡点公式：

一般纳税人应纳增值税÷含税销售额×100%=含税销售额÷（1+征收率）×征收率÷含税销售额×100%

5.第三方税负

货物运输、安装业务、包装物等涉及第三方的支付结算，都采用转嫁给第三方的方式减少本企业的税负。

6.不同扣除率的不含税进价税负平衡点=扣除率为17%的购进货物的不含税进价×不同扣除率的不含税进价系数

消费税

7.品类：

烟、酒、化妆品、鞭炮烟火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、价值1万以上的高档手表、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料……

8.从价计征：

应纳税额=含税销售额÷（1+税率）

9.从量计征：

应纳税额=应税销售数量×单位税额

10.从价从量复合计征：

应纳税额=应税销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率

现行消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒采用复合计征方法。