票据管理审计

查核方案

1、是否设立票据收发存登记表，详细登记每本票据购买时间、领用时间、缴回时间、作废票据号码、支票种类、起止号码等资料；

2、领用支票时，领用人员是否填写“支票使用申请单”，经所在部门主管人员、部门负责人、公司总经理等审核批准；支票领取时，是否填写“支票领用登记表”，并经主管该业务的财务人员、财务经理签字确认，领用人是否在支票领用登记表中签字，以备查；

3、财务部门办理支票领用手续时，是否按照支票号进行逐笔登记和签收，支票签发日期、用途、金额是否填写无误；若金额不确定是否在用途栏加盖限额章，并确定最高限额予以控制；支票上是否注明“不允许转让”相关字样；空白支票是否经相关领导审核批准，并登记清楚用途及限额；

4、企业支票和印章（印鉴）是否分开保管，实行票章分离；

5、支票使用后是否及时报账；支票付款后，支票领用人是否将支票存根、付款发票交会计审核，并经总经理审核批准；出纳是否编制凭证号，按规定登记银行账号；

6、支票签发时，是否在银行账户余额范围内签发，是否存在签发空头支票的情况，支票是否存在违规转让或交收款单位代签的情况；

7、已签发的支票存根是否连同原始发票，一并附在凭证后面作为记账依据；

8、收取外单位支票时，出纳是否审核支票的有效期及各项内容填写是否符合银行要求，并及时送存银行；若发生支票被银行退回的情况，出纳是否及时通知相关人员向出票单位并予以解决；