重磅｜银监会下发票据业务风险提示通知（附解读及影响）
本文分为三部分：文件全文；文件逐条解读；文件原件。
中国银监会办公厅关于票据业务风险提示的通知
银监办发〔2015〕203号
各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮储银行，外资银行，金融资产管理公司，其他会管金融机构：
按照2015年现场检查计划，各银监局分别对辖内部分银行业金融机构2015年上半年票据业务进行了现场检查。检查发现，相关银行业金融机构在办理票据业务中均不同程度存在不审慎行为。为督促和引导银行业金融机构切实加强票据业务管理，有效防范风险，现就有关风险提示如下：
一、风险提示
（一）票据同业业务专营治理落实不到位。部分银行业金融机构票据同业专营上收不彻底，不同程度存在未实行专营部门集中审批、分支机构办理同业票据业务、会计处理不集中、未对同业票据交易对手实行名单制管理、违规办理商业承兑汇票买入返售业务等问题。
（二）通过票据转贴现业务转移规模，消减资本占用。部分银行业金融机构利用“卖断+买入返售+到期买断”、“假买断、假卖断”、附加回购承诺等交易模式，假卖断真出表，或帮助他行在月底代持，调节信贷规棋；有的利用第三方机构，将票据资产转为资管计划，以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提。
（三）利用承兑贴现业务虚增存贷款规模。部分银行业金融机构滚动签发银行承兑汇票，以票吸存，虚增资产负债规模；或以贷款、贴现资金做保证金，办理银行承兑汇票，虚增存款。有的还通过人为倒换业务类型，提增中间业务收入，虚增绩效。
（四）与票据中介联手，违规交易，扰乱市场秩序。部分银行业金融机构与中介合作，离行离柜大量办理无真实贸易背景票据贴现，非法牟利。
（五）贷款与贴现相互腾挪，掩盖信用风险。部分银行业金融机构利用贴现资金还旧借新，调节信贷质量指标；发放贷款偿还垫款，掩盖不良。
（六）创新“票据代理”规避监管要求。部分银行业金融机构通过同业代理转贴现、抽屉协议，隐匿信贷资产规模；委托中介机构办理票据业务，甚至出租、出借账户和印鉴。
（七）部分农村金融机构为他行隐匿、消减信贷规模提供“通道”，违规经营问题突出。在个别股份制银行、城商行主导下，部分农信社、农商行、村镇银行为他行做通道、消规模，违规贴现，大量出具抽屉协议或承诺办理转贴现，不按规定进行会计核算，甚至账外经营，潜藏风险重大。
二、监管要求
（一）高度重视票据业务风险，认真落实监管要求。银行业金融机构要将“低风险”业务全口径纳入统一授信范围，认真履行尽职调查、审核、审批职责。要全面加强票据业务风险管理，不得办理无真实贸易背景的票据业务。对已办理票据承兑、贴现的发票、单据等凭证，经办行应在原件正面注明承兑（贴现）的银行名称、日期、金额等相关信息，防止虚假交易及发票重复使用。各法人银行业金融机构要切实落实同业专营和治理要求，严格按照业务权限、交易对手准入清单和同业授信额度开展同业票据业务。
（二）强化合规管理，规范票据经营。银行业金融机构要强化内控建设，全面树立合规理念，加强员工行为管控。严禁机构和员工参与各类票据中介和资金掮客活动，严禁携带凭证、印章等到异地办理票据业务。银行业金融机构要严格规范账户特别是异地账户的开立和使用管理，不得出租、出借账户，严禁“倒打款”行为。严防银行票据资金被套取、挪用，违规参与民间借贷或非法集资，甚至成为社会非法金融活动的资金来源。
（三）完善绩效考核，防止资金空转。银行业金融机构要合理确定业务规模和发展速度，按照业务实质建立完善的绩效考核机制，确保信贷资金有效服务实体经济。防止将票据业务作为调节经营指标和绩效收入的工具，造成银行资金空转。
（四）加大监管力度，依法查处违规行为。各银监局要进一步加大对票据业务的监督与检查力度，坚决把“三铁三见”要求落实到位，严肃査处各类违法违规行为。对管理不力、屡查屡犯及账外经营等严重违法违规问题，除对直接责任人进行严肃问责外，还要追究上级管理人员责任。涉嫌犯罪的，及时移送司法机关。
中国银行业监督管理委员会 办公厅
2015年12月31日
（此件发至银监分局及相关法人银行业金融机构）
二、文件逐条解读
解读：监管层关于风险的说明
第一点：票据同业业务专营治理不到位
存在的问题有：1）票据专营上收不彻底，不同程度的存在未实行专营部门集中审批，分支机构办理同业票据业务；2）会计处理不集中；3）未对同业票据交易对手实行名单制管理；4）违规办理商业承兑汇票买入返售业务。
票友君：这些问题应该是之前已多次提及的，但在执行中一直不到位，如会计处理不集中问题，还有名单制；目前提出的商业承兑汇票买入返售是一个新的违规点，在今年商票业务规模快速上涨的时候商票进入买返频繁出现；
第二点：通过票据转贴现转移规模，消减资本占用
存在的问题有：1）利用卖断+买入返售+到期买断；假买断+假卖断；附加回购承诺等交易模式，假卖断真出票，或帮助他行在月底代持，调节信贷规模；2）利用第三方机构，将票据资产转为资管计划，以投资代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提；
票友君：双买、假卖买、回购条款在前期都有专文要求；本次对调节信贷规模做了特别说明，这与总理要求的信贷服务实体一致；此外，资管计划看来要受阻了..
第三点：通过票据贴现虚增信贷规模
存在的问题有：1）部分银行通过滚动签发承兑汇票，以票吸存，虚增资产负债规模；2）以贷款、贴现资金做保证金，开票，虚增存款；3）通过人为倒换业务类型，提增中间业务收入，虚增业绩；
票友君：虚增规模、调节规模，这是2015年票据市场主题之一；
第四点：与中介联手，违规交易，扰乱市场
存在的问题有：1）部分银行与中介联手离行离柜大量办理无贸易背景的承兑汇票业务，非法牟利。
票友君：这是对中介带行模式的明确说明；这里违规前提是离柜，无贸易背景是第二重罪；
第五点：贷款贴现互相腾挪，隐藏风险
存在的问题有：1）利用贴现资金还旧借新，调节信贷质量指标；2）发放贷款偿还垫款，掩盖不良；
票友君：目前很多到期的商票就是采用这种模式，保函+ 、贴现、换贷款、再放贷
第六点：创新“票据代理”，规避监管要求；
存在的问题有：通过同业代理转贴现，抽屉协议，隐藏信贷资产规模；委托中介机构办理票据业务，甚至出租、出借账户和印章；
票友君：目前出租同业户现象严重，规模大些的中介都手握几个同业账户，这种模式被制止，中介的错配模式也就玩不下去；
第七点：部分农村金融机构为他行隐藏、消减信贷规模提供通道；
存在的问题有：部分城商、股份制主导下，部分农信社、农商行、村镇银行为他行做通道、消减规模，违规代理贴现，大量出具抽屉协议或承诺办理转贴现，不按规定继续会计核算，甚至账外经营，隐藏风险巨大；
票友君：还是农信问题，在2015年刚释放一批河南农信机构，看来2016年将有一批东北、西部农信被关禁闭；
监管要求
第一点：要求高度重视风险管理，认真落实监管要求：
1）将“低风险”业务全口径纳入统一授信范围；
2）不得办理无真实贸易背景的票据业务
3）对已办理的承兑、贴现的发票、单据等凭证，经办行要在原件正反面注明承兑、贴现行名称、日期、金额，防止重复利用；
4）落实专营治理要求，严格执行业务权限，交易对手准入清单和同业授信额度开展业务；
票友君：低风险业务占规模，机构做票的成本将提高，特别是做市商的成本，这将引发做市商近期调节规模及模式；
不得办理无真实贸易背景，这个是当头一棒，看来票据法及高院的相关政策方向出现打架，但银监会是真婆婆，还得听他的。
第二点：强化监管，规范票据经营：
1）严禁银行员工和机构参与各类票据中介和资金掮客活动；
2）严禁携带凭证、印章到异地办理票据业务；
3）规范同业账户，特别是异地账户的开立和使用管理，不得出租、出借账户
4）严禁倒打款
5）严防银行资金被套取、挪用，违规参与民间资金借贷，成为非法活动资金来源；
票友君：对中介开展业务是一个大打击，现在主流的带行、租同业户错配、银行回报都将在短期内受到监管，影响巨大；
第三点：完善绩效考核，严防资金空转：
1）绩效考核要和服务实体经济挂钩；
2）防止利用票据调节经营指标和业绩收入，违规造成资金空转；
第四点：加大监管力度，依法查处违规行为：
1）各地银监要坚决落实，把“三铁三见”落实；
2）要对屡次查处、屡犯的对直接责任人严肃问责
3）对直接责任人上级也要处罚；
总结：票友君认为，
1）这次银监会对票据的监管立意在资金空转，未服务实体经济，这个更像是国务院层面的要求。
2）把票据市场存在的问题都说到了；
3）低风险业务纳入统一授信，票据做市商业务定价规则将变；
4）农信、城商在消规模链条上短期受到冲击；
5）资金行用票据来占信贷规模的模式短期受冲击；
6）中介业务模式受限很大；
7）要查贸易背景，要查发票载明信息，票据业务工作量又大了一节，中后台忙了；
8）总体上对今年的票据价格走势产生负面影响，该规定下发并被广泛传播后，将引发票据利率上行；如还有一两个被重罚的案例，价格将飙升；
但关于怎么实施监管，除硬性的几个禁止外，细则未有，机构执行理解这个存在空间。
以下为原文
票据业务风险管理标本兼治的对策
1.充分认识票据业务发展与风险关系，增强全面风险意识。
2.建立统一票据信息平台，全面提升票据市场信用环境。
3.探索有计划有限度地开放融资性票据，减少目前融资性票据不承认不规范带来的各种隐性风险。
4.加快票据电子化步伐，为全面减少票据风险创造条件。
5.把握新形势下票据业务风险特征，针对性采取风险防范措施。
6.把握实质风险，强化票据业务操作、市场等风险管理。
7.探索创新途径，加强票据业务创新合规风险把控。
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