什么是货币资金

货币资金，指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金

货币资金，一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

我们可以在年报里边搜索“货币资金”得到货币资金的具体构成。

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，可以理解为留在企业保险柜里边的钱

其他货币资金，一般在年报里边会有说明，用年报搜索大法搜索“其他货币资金”，一般会有说明。

货币资金的期末-期初的所得值，就是公司一年内增加的货币资金金额

通常有三种途径可以产生货币资金：

1)、 发售股票或者举债；

2)、 出售资产或者业务部分；

3)、 经营活动的现金流入持续大于现金流出。符合第三种情况，通常都具有某种持续性竞争优势。

货币资金，按是否受到限制，分为使用受到限制的货币资金和不受限制的货币资金。

如果货币资金中，没有使用受到限制的货币资金，那么它的货币资金全部是现金及现金等价物。

引申出资产负债表与现金流量表的一个关系：

现金流量表负责展示资产负债表货币资金科目里“现金及现金等价物”的变化过程。

如承德露露资产负债表中的货币资金，就与现金流量表中的2016年的期末数据相等，因为它的货币资金，全部是现金及现金等价物。

上边截图为承德露露的具体构成

而贵州茅台2013年的货币资金，就与现金流量表中的期末数据不相等，因为它有受限制的货币资金，为什么受限制，因为它有金融公司，金融公司，必须要向银行存一定的法定准备金的。这个受到限制的法定准备金，不能随时支取的。

因此，货币资金总额，并不是公司在紧急情况时都能随时支取的总额，最好去看下年报里边，是否有受到限制的资金。

常见的受到限制的资金，包括银行存款准备金、法院冻结款等。