2021-12-08

孟彬财税讲堂知识分享[心]

关于年终奖是否纳入社保缴费基数相关问题

咨询一

老师，年终奖是否纳入社保缴费基数？

答复：

年终奖属于工资总额的组成部分，应纳入社保缴费基数缴纳社保。

咨询二

老师，企业之间无偿借款在企业所得税上是否需要视同销售确认收入？

答复：

公司无偿借款给其他人不属于企业所得税视同销售的情形。

咨询三

老师，小规模认定为一般纳税人的 500 万元销售额标准是否含财政补贴收入？

答复：

这里的500万元销售额是应纳增值税的销售额，若是取得的财政补贴收入本身不征增值税，则 500 万元销售额不包括财政补贴收入。若是取得的财政补贴收入征收增值税，则 500 万元销售额中包括财政补贴收入。

咨询四

老师，自然人代开的发票，是否可以享受月不超15万（季度45万）免征增值税的优惠？

答复：

大部分情况下，自然人代开的发票，不可以享受月不超15万（季度45万）免征增值税的优惠！

主要原因：自然人属于按次纳税，只有按期纳税的小规模纳税人，才可以享受不超15万（季度45万）免征增值税的优惠。

也有特殊情况：比如个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过15万元的，可以享受免征增值税政策。

咨询五

老师，我们企业这个月支付了临时人员一些费用，是否还需要取得发票？还是直接做工资表？

答复：

情形一：若是这些临时工不属于雇佣制，也就是不在你单位任职，也没有劳动合同关系，则支付临时人员的费用需要取得自然人代开的劳务报酬发票，才可以入账并税前扣除。

情形二：若是这些临时工属于雇佣制员工，在你单位任职，则支付临时人员的费用直接做工资表发放就可以，依法申报个税后就可以税前扣除。